Как заполнить таблицу 1.1. IV
Как заполнить форму 4-ФСС (общие сведения)
Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 и содержит данные о двух видах страховых взносов (СВ):
- На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (раздел 1);
- От несчастных случаев (НС) на производстве и профзаболеваний (раздел 2).
Форму обязаны ежеквартально предоставлять все работодатели без исключения. Бланк может быть заполнен печатными буквами от руки черной или синей шариковой ручкой, а также при помощи компьютерных технологий. Отчет обязательно должен содержать титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7, 10. Остальные листы заполняются лишь при наличии показателей. После формирования необходимых листов ведомости проставляется их нумерация в поле «стр.», дата составления формы, отчет подписывается и заверяется печатью (при ее наличии).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действующие редакции 4-ФСС периодически меняются. На сегодняшний день для выполнения обязанностей перед ФСС следует применять вариант, установленный приказом ФСС от 04.07.2016 № 260.
Право выбора варианта передачи: на бумажном носителе или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) предоставлено лишь компаниям со среднесписочным количеством сотрудников до 25 человек включительно. Если в компании трудится более 25 работников, то передача возможна только в электронном виде по ТКС.
О способах передачи файлов см. в материале .
Рассмотрим, какие показатели отражаются в таблице 1 формы 4-ФСС.
Как заполнить раздел 1 таблицы 1 — строки 7, 10, 11, 12, 15 и др.
Поле «Код по ОКВЭД» в таблице 1 4-ФСС заполняется только в фирмах, имеющих право применять пониженные тарифы взносов (которые перечислены в пп. 8, 11 закона «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Подробнее см. в статье .
|
№ строки |
Отражаемая сумма |
|
Долг организации перед фондом по СВ на начало года |
|
|
Сумма СВ, исчисленная за текущий период (нарастающим итогом). В том числе расшифровываются суммы СВ в разрезе трех последних месяцев |
|
|
Сумма СВ, исчисленная специалистами ФСС по итогам проведения проверок |
|
|
Сумма СВ, рассчитанная плательщиком самостоятельно за прошлые годы |
|
|
Сумма издержек плательщика СВ на выплату страховых сумм сотрудникам при наступлении страховых случаев за прошлые годы, не принятая к вычету специалистами ФСС при проведении проверок |
|
|
Денежные средства, предоставленные фондом на покрытие издержек плательщика СВ по страховому обеспечению сотрудников при наступлении страховых случаев |
|
|
Суммы переплат или излишне удержанных сумм по СВ, возвращенные фондом на расчетный счет компании-страхователя |
|
|
Сумма строк 1-7 (контрольное значение) |
|
|
Сумма долга ФСС по СВ на конец отчетного периода на основании данных бухучета |
|
|
Долг ФСС на сумму разницы между исчисленными СВ и понесенными страхователем издержками на оплату больничных листов сотрудникам при наступлении страховых случаев |
|
|
Сумма задолженности ФСС, образовавшаяся вследствие переплаты СВ страхователем |
|
|
Задолженность ФСС на начало отчетного года (должна быть равна стр. 9 таблицы 1 расчета на конец прошлого года) |
|
|
Расшифровка стр. 12. Заполняется в случае превышения расходов на обязательное соцстрахование (ОСС) над суммой исчисленных СВ на начало года (равна стр. 10 таблицы 1 на конец прошлого года) |
|
|
Расшифровка стр. 12. Заполняется, когда задолженность ФСС образовалась за счет переплат СВ страхователем (равна стр. 11 таблицы 1 на конец прошлого года) |
|
|
Сумма расходов на ОСС, направленная на выплату сотрудникам при наступлении страхового случая. Заполняется нарастающим итогом и равна стр. 15 гр. 4 табл. 2 (контрольное значение) |
|
|
Сумма перечисленных страхователем СВ за текущий квартал с указанием № и даты платежного поручения |
|
|
Сумма задолженности (недоимки), списанная на основании судебных или нормативных актов РФ |
|
|
Сумма строк 12, 15, 16, 17 (контрольное значение) |
|
|
Задолженность по СВ за страхователем на конец отчетного периода |
|
|
Недоимка, входящая в состав суммы по стр. 19 |
Для наглядности рассмотрим порядок заполнения таблицы 1 формы 4-ФСС напримере.
Заполнение формы 4-ФСС таблицы 1 за 1-е полугодие 2016 г. (пример)
ООО «Стелла» работает на общей системе налогообложения и применяет единый тариф при начислении СВ на ОСС в размере 2,9% от исчисленной суммы заработной платы.
На 1 января 2016 г. кредитовое сальдо по сч. 69.1 «Взносы на ОСС» равно 3 358,45 руб.
В мае 2016 г. бухгалтер выявил ошибку: в декабре 2015 г. сотруднику Александрову О. С. была скорректирована сумма отпускных и произведена доплата 5 000 руб., однако в базу при расчете взносов на ОСС эту доплату не включили. Бухгалтер доначислил взносы с этой суммы в размере 145 руб. (5 000 × 2,9%). Данная сумма взносов отражается в строке 4 таблицы 1 ведомости 4-ФСС за 6 месяцев 2016 г.
За 1-е полугодие 2016 г. были произведены такие расчеты и начисления (руб.):
|
Квартал |
Месяц |
Сумма з/п |
Сумма СВ |
№ и дата п/п |
Сумма оплаты |
За период |
|
Январь |
131 331,28 |
3 808,61 |
37 от 13.01 |
3 358,45 |
Декабрь 2015 г. |
|
|
Февраль |
148 576,48 |
4 308,72 |
53 от 12.02 |
3 808,61 |
Январь 2016 г. |
|
|
Март |
152 138,37 |
4 412,01 |
77 от 14.03 |
4 308,72 |
Февраль 2016 г. |
|
|
Итого |
432 046,13 |
12 529,34 |
11 475,78 |
|
||
|
Апрель |
132 587,33 |
3 845,03 |
95 от 14.04 |
4 412,01 |
Март 2016 г. |
|
|
155 778,75 |
4 517,58 |
114 от 13.05 |
3 845,03 |
Апрель 2016 г. |
||
|
Доначислено СВ за 2015 г. |
Декабрь 2015 г. |
|||||
|
Июнь |
148 486,77 |
4 306,12 |
133 от 14.06 |
4 662,58 |
Май 2016 г. (4517,58 + 145,00) |
|
|
Итого |
436 852,85 |
12 668,73 |
12 919,62 |
В июне 2016 г. сотруднице Ковалевой М. Е. был оплачен больничный лист. Сумма ОСС к возмещению из ФСС составила 5 348,53 руб.
ОСВ по счету 69.01 за полугодие 2016 г. будет выглядеть следующим образом (руб.):
|
Показатель |
Сальдо нач. |
Обороты за период |
Сальдо кон. |
|||
|
Сальдо |
3 358,45 |
|||||
|
Начислено СВ за 2016 г. |
25 198,07 |
|||||
|
Доначислены СВ за 2015 г. |
||||||
|
Уплачено СВ |
24 395,40 |
|||||
|
Расходы на ОСС |
5 348,53 |
|||||
|
Итого |
3 358,45 |
29 743,93 |
25 343,07 |
1 042,41 |
||
Рассмотрим, как эти данные отразятся в ведомости 4-ФСС при заполнении таблицы 1.
|
Показатель |
Код строки |
Сумма, руб. |
|
|
Задолженность за плательщиком СВ (страхователем) на начало расчетного периода |
3 358,45 |
||
|
Начислено к уплате страховых взносов, руб. |
25 198,07 |
||
|
на начало отчетного периода |
12 529,34 |
||
|
за последние три месяца отчетного периода |
12 668,73 |
||
|
1-й месяц |
3 845,03 |
||
|
2-й месяц |
4 517,58 |
||
|
3-й месяц |
4 306,12 |
||
|
Начислено СВ плательщиком страховых взносов (страхователем) за прошлые расчетные периоды |
|||
|
Сумма стр. 1, 2, 4 |
28 701,52 |
||
|
Расходы на цели обязательного социального страхования, руб. |
||||
|
на начало отчетного периода |
||||
|
за последние три месяца отчетного периода |
||||
|
Уплачено страховых взносов, руб. |
||||
|
на начало отчетного периода |
||||
|
в последние три месяца отчетного периода |
||||
|
Дата, № платежного поручения |
||||
|
Всего сумма стр. 15, 16 |
||||
Из расчета видно, что по итогам полугодия 2016 г. образовалась задолженность за ФСС в размере 1 042,41 руб. (29 743,93 - 28 701,52) за счет превышения расходов на выплаты сотрудникам средств ОСС.
Итоги
Строка 4 таблицы 1 расчета 4-ФСС отображает сумму недоплаченных СВ за прошлые годы, которую фирма самостоятельно обнаружила и рассчитала и которая подлежит уплате в территориальное подразделение ФСС.
Таблица 1 ведомости 4-ФСС показывает суммы рассчитанных и перечисленных взносов на ОСС, суммы затрат на страховые случаи, подлежащие возмещению из ФСС, а также итоговое сальдо задолженности страхователя или ФСС друг перед другом.
Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС, как заполнить таблицу 4 "Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями подскажет статья.
Вопрос: 1.Между предприятием и другим юридическим лицом заключен Договор оказания услуг, на основании которого физическое лицо выполняют некоторые работы. На предприятии, где выполнялись работы, произошел несчастный случай. Ввиду чего были выписаны листки нетрудоспособности: на ЮЛ и на нашу организацию. Между пострадавшим и предприятием отсутствует какой-либо договор (договор об оказании услуг, трудовой договор), соответственно данное лицо не является застрахованным для нас. Акт о несчастном случае нашей организацией. В связи с чем, ФСС считает необходимым отразить в таблице 4 строка 1 данное ФЛ, как пострадавшего. При этом название таблицы звучит: Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде" формы Расчет А в правилах заполнения звучит:«по строке 1 данные заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (приложение N 1 к постановлению Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 24 октября 2002 г. N 73 "Об утверждении форм документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях"». В связи с чем, просим дать разъяснения по заполнению строки 1 таблицы 4. Прав ли ФСС требуя заполнить данные о кол-ве пострадавших на предприятии.
Ответ: Да, нужно. Исходя порядка заполнения расчета 4-ФСС, в таблице 4 нужно указать количество пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде. Это не обязательно сотрудники Вашей организации. В этой таблице указывают информацию о пострадавших на территории Вашей организации.
Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС
Из Приказа ФСС России от 26.09.2016 № 381
Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения
Заполнение таблицы 4 "Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде" формы Расчета
13. При заполнении таблицы:
13.1. по строке 1 данные заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 * (приложение № 1 к постановлению Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 24 октября 2002 года № 73 "Об утверждении форм документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2002 года, регистрационный № 3999) с изменениями, внесенными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 20 февраля 2014 года № 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2014 года, регистрационный № 32284), с выделением числа случаев со смертельным исходом (строка 2);
13.2. по строке 3 данные заполняются на основании актов о случаях профессиональных заболеваний (приложение к Положению о расследовании и учете профессиональных заболеваний , утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 года № 967 "Об утверждении Положения о расследовании и учете профессиональных заболеваний" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 52, ст.5149; 2015, № 1, ст.262).
Новая форма 4-ФСС за 4 квартал 2017 года обновилась. Изменения коснулись титульного листа и таблицы 2. Образец заполнения 4-ФСС за 2017 год поможет составить вашу форму без ошибок.
Форму 4-ФСС за 4 квартал надо сдать не позднее 22 января 2018 года, если отчитываетесь на бумаге. Или не позднее 25 января, если заполняете расчет в электронном виде.
В этой статье:
Порядок заполнения формы 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в 2018 году
В форме 4-ФСС за 2017 год остались только разделы по . Отражать в ней взносы на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством не нужно. С 2017 года компании и ИП-работодатели перечисляют их в налоговую инспекцию. Соответственно, такие социальные взносы нужно показать в расчете по страховым взносам для ФНС.
Инструкция по заполнению расчета по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года (год) та же, что для расчета за 3 квартал (9 месяцев). Бланк состоит из шести листов. Раньше их было пятнадцать. Все страхователи должны включить в расчет:
- титульный лист;
- таблицы 1, 2 и 5.
Эти же листы включите в нулевой 4-ФСС за 4 квартал 2017 года, но образец заполнения будет отличаться прочерками во всех строках и графах, где нет данных. Исключение - графы 3 таблицы 5. Если вы не проводили ни спецоценку условий труда, ни аттестацию рабочих мест, укажите в графе 3 таблицы 5 общее количество рабочих мест.
Еще два листа предназначены для ситуаций, которые бывают не у всех компаний и ИП. Таблица ниже поможет понять заполнение расчета 4-ФСС за год (4 квартал 2017 года).
- Как заполнить и сдать отчетность
Какие таблицы заполнять в новом расчете 4-ФСС
|
Номер таблицы |
Какая это таблица в старой 4-ФСС |
|---|---|
|
Всегда заполняйте |
|
|
Таблица 1 — здесь рассчитываете сумму, которая облагается взносами на травматизм |
Таблица 6 |
|
Таблица 2 — отражаете расчеты с ФСС по взносам на травматизм: сальдо на начало и конец периода, начисленные и перечисленные суммы, расходы на пособия, возмещение от фонда |
Таблица 7 |
|
Таблица 5 — показываете результаты спецоценки |
Таблица 10 |
|
Заполняйте, если ваша компания отдает сотрудников на работу в другие организации |
|
|
Таблица 1.1 — расчет взносов по работникам, которых компания отдала на аутсорсинг. Вид деятельности, ОКВЭД, тариф взносов ставьте не свои, а принимающей стороны |
Таблица 6.1 |
|
Заполняйте, если в компании были несчастные случаи |
|
|
Таблица 3 — для расходов на пособия по травматизму |
Таблица 8 |
|
Таблица 4 — показывайте количество человек, которые пострадали на производстве за отчетный период |
Таблица 9 |
Порядок заполнения расчета формы 4-ФСС за 4 квартал 2017 года
В верхней части формы на каждой странице укажите регистрационный номер страхователя. Возьмите его из уведомления, которое территориальный орган ФСС России выдал при регистрации.
В поле «Код подчиненности» укажите пятизначный код территориального органа ФСС России, в котором зарегистрирован страхователь. Первые четыре знака - это код подразделения ФСС России. Пятый знак характеризует страхователя, обычно это цифра 1. Но есть и другие значения:
- 2 - обособленное подразделение;
- 3 - гражданин.
Заполнение титульного листа
При первичном заполнении расчета по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в поле «Номер корректировки» на титульном листе поставьте «000». Если уточняете его, укажите порядковый номер корректировки:
- «001», когда уточняете расчет 4-ФСС впервые;
- «002», когда решили уточнить расчет 4-ФСС во второй раз и т. д.
Если подаете расчет по итогам отчетного или расчетного периода (за 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год), заполните только первые две ячейки поля «Отчетный период». Например, при заполнении расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года укажите «12», а в следующих двух ячейках проставьте прочерки.
Если подаете расчет для получения страхового возмещения, то заполните только последние две ячейки. Укажите количество обращений за страховым возмещением: «01», «02» и т. д. (п. 5.4 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381).
В поле «Календарный год» укажите год, за который составляете расчет. В нашем примере это будет 2017.
Поставьте букву Л в поле «Прекращение деятельности» только при ликвидации организации или при прекращении деятельности предпринимателя. В остальных ситуациях при заполнении расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в этом поле ничего не пишите.
Укажите наименование организации так, как написано в ее уставе. Для граждан необходимо указать фамилию, имя и отчество (если оно есть). Проследите чтобы данные совпадали с паспортом гражданина РФ.
Пример заполнения титульного листа за 2017 год
Таблица 1
При заполнении таблицы 1 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года покажите расчетную базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации (ст. 1 Федерального закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, ст. 1 Федерального закона от 1 декабря 2014 № 401-ФЗ).
В свою очередь, класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации. Классификация видов экономической деятельности утверждена приказом Минтруда России от 30 декабря 2016 № 851н. Многопрофильные организации с подразделениями, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска.
Если вся деятельность организации отнесена к одному классу профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года заполните один раз. Все показатели в нем укажите в целом по организации.
Если у организации есть подразделения с повышенными (пониженными) классами профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года составляйте по каждому из них.
В строке 1 таблицы 1 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года заполните расчетную базу для начисления взносов, то есть общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами. По строке 2 - размер выплат, которые страховыми взносами не облагаются.
По строке 3 отразите базу для начисления взносов. Она равна разнице между показателями строк 1 и 2. А в строке 4 укажите сумму выплат в пользу инвалидов.
В графе 3 приведите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. А в графах 4-6 - показатели за последние три месяца.
В строке 5 укажите размер страхового тарифа, установленный для организации или для ее обособленного подразделения. В примере заполнения 4-ФСС в 2017 году (ниже) тариф минимальный — 0,2 процента. Для вашей компании он может быть другим.
Если к тарифу страховых взносов, укажите процент скидки в строке 6.
Если организация применяет надбавку к тарифу страховых взносов, в строке 7 укажите процент надбавки. А в строке 8 - дату приказа территориального отделения ФСС России об установлении надбавки.
В строке 9 отразите итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки. Значение тарифа округлите до двух десятичных знаков после запятой. Например, 0,25 (п. 7.1-7.9 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381).
Таблица 1
Таблица 1.1
Таблицу 1.1 заполняют только работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Страховые взносы с выплат этим сотрудникам начисляет «направляющая сторона», то есть работодатель.
Заполните в таблице 1.1 столько строк, скольким организациям и предпринимателям вы направляли сотрудников. В каждой укажите:
- в графе 2 - регистрационный номер в ФСС России;
- в графе 3 - ИНН;
- в графе 4 - ОКВЭД.
В графу 5 впишите общее количество сотрудников, которые в отчетном периоде временно трудились в других организациях. В графах 6, 8, 10 и 12 отразите выплаты этим сотрудникам:
- за отчетный или расчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год);
- за каждый из трех последних месяцев.
В графах 7, 9, 11, 13 отдельно укажите выплаты инвалидам за эти периоды. Если таких нет, поставьте прочерки.
Графа 14 - для страхового тарифа принимающей стороны (без скидки или надбавки). А в графе 15 укажите показатель с учетом скидки или надбавки с двумя знаками после запятой. Если скидок или надбавок к страховому тарифу у принимающей организации нет, поставьте в графе 15 прочерк. Так предусмотрено пунктами 8-9.9 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.
Таблица 2
По строке 1 таблицы 2 отразите задолженность перед ФСС России на начало года. Этот показатель на протяжении расчетного периода не меняется.
По строке 2 отразите сумму начисленных страховых взносов на начало периода и за последние три месяца с разбивкой.
По строке 3 укажите сумму страховых взносов, начисленных по актам выездных и камеральных проверок. А по строке 4 - суммы страховых взносов, не принятых к зачету по результатам выездных и камеральных проверок.
По строке 5 нужно отразить страховые взносы, которые доначислил сам страхователь за прошлые периоды.
По строке 8 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 1 по 7 данной таблицы.
По строке 12 укажите задолженность ФСС России перед страхователем на начало года.
По строке 15 укажите расходы по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с расшифровкой за последние три месяца периода.
По строке 16 отразите страховые взносы, которые перечислили в ФСС России, с разбивкой за последние три месяца.
По строке 17 укажите сумму списанной недоимки, которая числится за страхователем, а также задолженность, которая не подлежит взысканию по решению суда. То есть недоимку, которую ФСС России не вправе взыскивать в связи с истечением срока исковой давности.
По строке 18 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 12 по 17 (кроме 13 и 14) данной таблицы. По строке 19 отразите задолженность страхователя на конец расчетного периода. В том числе по строке 20 укажите только сумму задолженности, срок уплаты по которой истек.
Образец заполнения таблицы 2 расчета 4-ФСС за 2017 год (4 квартал 2017 года)
Таблица 3
Таблицу 3 формы 4-ФСС заполняйте, если в отчетном периоде выплачивали больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировали мероприятия по профилактике травматизма, несли другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Полный перечень таких расходов - в пункте 1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.
В таблице указывайте нарастающим итогом расходы, которые произвели с начала года. По строке 1 отражайте выплаченные пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве. По строке 2 - сведения о пособиях внешним совместителям. По строке 3 - сведения о пособиях гражданам, которые пострадали в других организациях.
В строку 4 запишите данные по пособиям, связанным с профзаболеваниями. В строку 5 - сведения о пособиях внешним совместителям. В строку 6 - сведения о пособиях гражданам, которые пострадали в других организациях.
В строку 7 впишите сведения об оплате отпусков для санаторно-курортного лечения сотрудников (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска).
Строку 9 заполняйте, если проводили за год какие-либо предупредительные мероприятия по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.
Строка 10 итоговая - в ней укажите сумму строк 1, 4, 7 и 9. Показатель строки 10 должен совпасть с суммой в строке 15 таблицы 2 (п. 12.1-12.6 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381).
Таблица 4
Таблицу 4 формы 4-ФСС заполняйте, если в течение года у страхователя были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания.
По строке 1 укажите число сотрудников, которые пострадали на производстве в течение года. По строке 2 дополнительно расшифруйте, сколько человек погибли из-за несчастных случаев. Данные берите из актов о несчастном случае на производстве (форма Н-1).
По строке 3 укажите число сотрудников, у которых в течение года выявили профзаболевания. Данные для заполнения берите из актов о случае профзаболевания (утв. постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 г. № 967).
В строке 4 покажите сумму показателей строк 1 и 3. По строке 5 укажите число случаев на производстве или профзаболеваний, которые закончились только временной нетрудоспособностью (п. 13.1-13.4 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381).
Таблица 5
В таблице 5 укажите данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах. В графах 3-6 таблицы 5 укажите общее количество рабочих мест, которые подлежат специальной оценке, и количество рабочих мест, уже проверенных (в т. ч. отнесенных к вредным и опасным условиям труда). Графы заполняйте на основании отчета о проведении специальной оценки условий труда.
В графах 7-8 по строке 2 укажите количество сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях труда и должны проходить обязательные и предварительные медосмотры. Графы заполняйте на основании заключительных актов медицинских комиссий. Количество сотрудников определяйте по состоянию на начало календарного года.
В отношении надомников и дистанционных работников специальную оценку условий труда не проводят - указывать их количество в строке 1 граф 3-6 таблицы 5 не надо. Однако если такие работники заняты на работах, требующих прохождения предварительных и периодических медосмотров, то данные о них укажите в строке 2 граф 7-8.
Так предусмотрено пунктами 14.1-14.4 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.
Если не проводили ни специальную оценку условий труда, ни аттестацию рабочих мест, таблицу 5 все равно заполните: в графе 3 укажите общее количество рабочих мест, а в графах 4, 5 и 6 проставьте прочерки.
Образец заполнения таблицы 5 для отчета 4-ФСС
Что учесть при заполнении 4-ФСС в 2018 году
Фонд утвердил особенности заполнения 4-ФСС для компаний, которые участвуют в пилотном проекте. Изменения уже действуют (приказ ФСС РФ от 28 марта 2017 г. № 114). Компании пилотного проекта не должны отражать пособия и другие расходы по страхованию от травматизма — это строки 15 таблицы 2 и таблица 3. Ведь пособия и другие расходы по страхованию оплачивает фонд. Аналогичные правила действовали и для старой формы 4-ФСС. Если компания по ошибке все же заполнила ненужные показатели, сдайте уточненку.
Штраф за несдачу 4-ФСС за 4 квартал 2017 года
Страхователя, который не представил вовремя отчет, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. Штраф - 5 процентов от суммы взносов, которые начислили за последние три месяца. Его платят за каждый полный или неполный месяц просрочки. В законе есть и максимальная сумма - 30 процентов от суммы взносов по расчету. Чиновники предусмотрели и минимальный размер - 1000 руб.
Кроме самого страхователя штраф грозит и директору. Размер штрафа составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.
Как сдать расчет 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в 2018 году
Способ сдачи расчета зависит от численности работников. Если среднесписочная численность сотрудников страхователя за предыдущий год:
- превышает 25 человек, то расчеты по форме 4-ФСС сдавайте только в электронном виде. Такой порядок распространяется и на вновь созданные организации с численностью более 25 человек.
- 25 человек или меньше, то вы вправе подавать расчеты по форме 4-ФСС как на бумаге, так и в электронном виде.
Если вы должны отчитываться в электронке, но расчет сдали на бумаге, то будет штраф 200 руб. (ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ). Бланк же для обоих случаев одинаковый (утв. приказом ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. № 381).
Не знаете, как заполнить в форме 4-ФСС Таблицу 1? Тогда эта консультация поможет. Тем более что данную таблицу необходимо заполнять всегда. Даже если сдаёте нулевой отчёт без показателей – когда за отчётный период не было выплат, облагаемых страховыми взносами на травматизм. Детально с примером рассказываем про заполнение Таблицы 1 4-ФСС.
Чем руководствоваться
Согласно требованиям Фонда соцстраха, расчет базы для начисления страховых взносов от производственных несчастий и профзаболеваний отражают в Таблице 1 отчета 4-ФСС. Его бланк утвержден приказом от 26 сентября 2016 года № 381 (Приложение № 1). Этим же распоряжением ФСС закреплён порядок заполнения данной формы.
Относительно того, как заполнить Таблицу 1 4-ФСС изложено в разделе III Приложения № 2 к этому приказу.
Ниже показано, как выглядит Таблица 1 из 4-ФСС в 2018 году. Она включает всего 9 строк и занимает меньше одного листа:
Правила заполнения Таблицы 1 формы 4-ФСС
Теперь рассмотрим детально, как заполнить Таблицу 1 формы 4-ФСС. Напомним, что все показатели (1 – 4 строки) отражают по принципу нарастающего итога с начала года.
| Реквизит Таблицы 1 | Что отражать |
| Как заполнить строку 1 Таблицы 1 формы 4-ФСС | В соответствующих графах (3 – 6) показывают суммы выплат и иных вознаграждений, которые были начислены физлицам согласно ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ <Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний˃ (далее – Закон № 125-ФЗ).
Проще говоря, это те выплаты, которые закон признаёт объектом обложения взносами. |
| Как заполнить строку 2 Таблицы 1 4-ФСС | В соответствующих графах (3 – 6) показывают суммы, не облагаемые взносами на травматизм.
Данный вопрос регулирует ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, которая содержит закрытый перечень. |
| Строка 3 | Здесь показывают саму базу для начисления взносов в ФСС: это показатель строки 1 минус показатель строки 2 |
| Как заполнить строку 4 Таблицы 1 4-ФСС | Показывают отдельно выплаты в адрес работающих инвалидов (если таковые категории лиц есть на предприятии) |
| Строка 5 | Указывают величину страхового тарифа по классу профессионального риска, присвоенного организации (её обособке) |
| Строка 6 | Приводят процент скидки к страховому тарифу (если есть), установленной отделением ФСС на текущий календарный год согласно действующим Правилам установления страхователям скидок и надбавок (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524) |
| Строка 7 | Приводят процент надбавки к страховому тарифу (если есть), установленной отделением ФСС на текущий календарный год согласно Правилам № 524 |
| Строка 8 | Указывают дату приказа отделения ФСС, которым установлена надбавка к тарифу взносов |
| Строка 9 | Приводят чистую величину страхового тарифа – с учетом установленной скидки или надбавки к нему.
Важно: указывают с двумя десятичными знаками после запятой! |
Пример заполнения
Теперь на конкретном примере покажем принцип оформления Таблицы 1 формы 4-ФСС в 2018 году.
Допустим, что в ООО «Гуру» числится 3 сотрудника (вместе с руководителем), с которыми подписаны трудовые контракты. При этом один из работников имеет инвалидность II группы. Все сотрудники – граждане РФ, их число не менялось.
За 1 квартал 2018 года сотрудникам ООО «Гуру» начислены следующие выплаты, подлежащие обложению взносами на травматизм:
Иные выплаты за I квартал 2018 года общество не начисляло.
В 2015 году взносами по соцстраху стали облагать выплаты в пользу иностранных рабочих, . Изменился порядок заполнения формы 4 ФСС: добавились новые таблицы, расчет производится с точность до копеек, доначисленные суммы должны быть отражены по результатам, как выездных, так и камеральных проверок.
В конце прошлого года были внесены изменения во все законодательные акты, регулирующие уплату страховых взносов.Остановимся подробнее на том, что касается расчета облагаемой базы и сроков сдачи отчетности, а затем рассмотрим на примере, как заполнить форму 4 ФСС, утвержденную последним Приказом № 59 от 26.02.2015 .
Порядок сдачи отчетности
Отчет обязаны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и начисляющие им зарплату (ч.1.ст.5, ч.1.ст.9, № 212-ФЗ от 24.07.2009). В нем отражаются сведения о начисленных и уплаченных платежах на социальное страхование:
- в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, разд. I (№ 256-ФЗ от 29.12.2006);
- от травм и профзаболеваний, полученных на производстве,разд. II (№ 125-ФЗ от 24.07.1998).
Взносы в ФСС не уплачиваются с вознаграждений, выплаченных по договорам подряда. Страхование от производственного травматизма производится только, если это прямо предусмотрено соглашением.
Отчетность ежеквартально представляется в территориальный орган по месту регистрации страхователя. Отчетные периоды : 3, 6, 9 и 12 месяцев. Допускается подача сведений обособленным подразделением по месту его нахождения, если оно самостоятельно начисляет зарплату, имеет отдельный баланс и расчетный счет.
Ответственность за нарушения
За несвоевременную сдачу отчета в ФСС предусмотрены разные штрафы для платежей по ВНиМ и травматизму.В первом случае:это пени в размере 5% от начисления за 3 последних месяца отчетного периода; но не меньше 1000 рублей и не больше 30%. Такие же санкции применяются во втором - при задержке до 180 дней, но минимум равен 100 рублям. При сдаче отчета позднее, штраф уже составит 30% от всей суммы, подлежащей уплате, плюс 10% за каждый месяц, начиная со 181 дня; верхний порог неустановлен. На должностных лиц может быть наложен административный штраф от 300 до 500 рублей.
Новые изменения с 2015 года
- Начисления по трудовым договорам с иностранцами теперь облагаются взносами на оплату временной нетрудоспособности и по материнству. Они получают соответствующее возмещение при условии, что работодатель перечислял средства в ФСС не меньше 6 месяцев.
- Ограничен размер необлагаемого размера компенсации при увольнении: 3-х кратный среднемесячный заработок (в районах Крайнего Севера - 6-ти кратный), (пп.2, п.1., ст.20.2 № 125-ФЗ от 24.07.1998).
- Предельная величина для начисления установлена в размере 670 тысяч рублей в год на одного работника (Постановление Правительства № 1316 от 04.12.2014).
- Изменился размер детских пособий. По уходу за первым ребенком минимальный размер составляет - 2 718,34, за вторым и последующими детьми - 5 436,67 рубля. Единовременные выплаты: при рождении - 14 497,80, при постановке на учет в ранние сроки беременности - 543,67 рубля.
- Организации с численностью более 25 человек, обязаны сдавать отчетность в электронном виде, с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП (было 50).
- Суммы, подлежащие перечислению, рассчитываются с точностью до копеек (ч.7, ст.15 № 212-ФЗ от 24.07.2009).
- Изменились сроки подачи отчетности. Форму 4 ФСС нужно подавать до 20 числа (на бумажных носителях) и до 25 числа (в электронном виде) месяца, следующем за окончанием отчетного периода.
Краткая инструкция по заполнению отчета
Форма состоит из титульного листа и 2-х разделов, обозначенных римскими цифрами (I,II). Первый содержит 9 таблиц, второй — 5, итого: 14 страниц (8,9 табл. объединены на одной).Они заполняются синей или черной пастой печатными буквами (можно с помощью техники), в свободных ячейках ставятся прочерки.
Внимание. При отсутствии данных для заполнения отдельных частей формы-расчета, их не требуется формировать и представлять. Но страниц не должно быть меньше 6-ти, так как титул, приложения 1, 3, 6, 7, 10 — обязательны для сдачи всеми плательщиками взносов.
Пример.
В профилактории ООО «Нарцисс" работает 23 человека, за 1 квартал выплачена зарплата в объеме 1 149 700 рублей. На начало года не было задолженности и переплаты. В январе один работник 15 дней болел; по больничному листу получил — 10 500 рублей, из которых 2100 за счет предприятия (3 дня) и 8 400- за счет соцстраха. Сведения представлены 15 апреля 2015 года, на день сдачи платежи за март не перечислены.
На этом примере сформирован отчет, который можно использовать как образец. Сейчас многие сервисы предлагают заполнить форму 4 ФСС онлайн бесплатно, ноне всегда можно распечатать и сохранить данные. Практичнее использовать файл в формате Excel.
Титульный лист, стр. 001
В нем, как обычно заполняются все сведения об организации. Обратим внимание на некоторые моменты, отмеченные на рисунке 1:
- период: при сдаче отчета заполняются только первые две ячейки, при обращении за выделением средств на выплату — только две вторые;
- шифр проставляется в соответствии с приложениями №1 (3 первые цифры), 2 (2 вторые), 3 (2 третьи) к Приказу от 26.02.2015 ; в приведенном примере он говорит о том, что профилакторий«Нарцисс» рассчитывает взносы по общему тарифу, не относится к госучреждениям и не подпадает под льготный режим налогообложения;
- при заполнении 13-ти значного регистрационного номера, первые 2 цифры проставляют нулями.
Раздел I. Таблицы.
№ 1. (стр. 002)
В ней указываются: начисления по ВНиМ за отчетный период — 1 кв. 2015 г, расходы по больничному листу за счет средств ФСС, перечисленная сумма. Поскольку последний месяц квартала не был оплачен, то показывается задолженность перед фондом.Код по ОКВЭД заполняется только организациями, уплачивающими взносы по сниженным тарифам и соответствующим видам деятельности (п.8, 11 ч.1; ч.1.4, 1.5 ст.58 № 212 -ФЗ).
№ 2. (стр. 003)
Содержит сведения о количестве дней временной нетрудоспособности и пособиях, выплаченных за счет средств фонда, ее форма немного изменена.Если таких выплат не было — приложение не включается в отчет.
№ 3. (стр. 004)
На рисунке 2 показано, как заполнить таблицу 3 формы 4 ФСС. Общая сумма начисленной зарплаты, с которой должны быть удержаны взносы, уменьшается за счет выплаченного пособия. В итоге, остается база для начисления по ВНиМ. Строка 3 заполняется, только если имеются выплаты, превышающие предельный установленный размер на 2015 год: 670 000 рублей. Строки 5 — 7, соответственно, при наличии указанных условий.
Добавим, что это требуется потому, что тариф для СПН (5) на 2012-2018 годы равен 0, а для иностранных работников — 1,8%.
№ 3.1.
Включается в отчет, если в отчетном периоде были выплаты в пользу иностранцев, работающих по патенту. Граждане ЕАЭС и высококвалифицированные специалисты в ней не указываются.
№ 4.
Она предназначена для компаний,занятых внедрением результатов интеллектуальной собственности, работающих в сфере информационных технологий и в особых экономических зонах, уплачивающих страховые взносы по льготным тарифам, установленным ч.3 ст.58 № 212-ФЗ.
№ 4.1.
Заполняется ИП и организациями, применяющими УСН, а также совмещающими эту систему с ЕНВД по отдельным видам деятельности или патентной системой, имеющими право на уплату по сниженным тарифам, предусмотренным ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.
№ 4.2.
Эта таблица обязательна только для некоммерческих объединений на упрощенной системе налогообложения, осуществляющих деятельность в сфере социального обслуживания, здравоохранения, культуры и спорта, уплачивающих взносы по тарифам ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.№ 4.3.
Заполнять это приложение должны плательщики, работающие на ПСН , в отношении зарплаты работников, занятых соответствующей деятельностью. По каждому используемому патенту заполняется отдельная строка. Исключения: ИП, сдающие в аренду собственную недвижимость (дома, землю), занятые розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания через стационарные объекты площадью менее 50 кв. м.
№ 5.
Ее формируют организации, которые в отчетном периоде производили выплаты пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком, оплату дополнительного отпуска матерям детей-инвалидов и так далее.Все, кто заполняет таблицу 5 формы 4 ФСС, должны следить, чтобы данные в графе 5 совпадали в приложениях 5 и 2 (Рисунок 3).
Раздел II. Таблицы.
Данные этого раздела заполняются с учетом кодов ОКВЭД и Порядка отнесения организации к классу профессионального риска, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.2006 года в соответствии с Классификацией (№ 625н от 25.12.2012).
№ 6.(стр. 005)
Представляет собой расчет базы по страхованию от производственного травматизма. В ней обязательно проставляется код основной деятельности. В приведенном примере облагаемая сумма одинакова для обоих разделов (табл.2 и 6), код 85.11.2 -это 1 класс риска, соответствующий ему тариф - 0,2%.
№ 7.(стр. 006)
Подробнее рассмотрим, как заполнить таблицу 7 формы 4 ФСС. Исчисленные страховые платежи с базы, указанной в табл.6 проставляется в строке 2 (гр. 3) и ниже расшифровываются помесячно. В строке с кодом 16 указывается уплаченная за отчетный период сумма за минусом марта (766,40). Она показана в графе 19 как задолженность на дату сдачи отчета.В строку 20 ее не вносят, так как недоимкой она не является (рисунок 4).
1 139200,00 × 0.002 = 2 278,40
Примечание: Кстати сформировать и сдать отчетность в ФСС вы можете при помощи онлайн-сервиса "Мое дело" .
Для тех, кто готовит отчетность с помощью программы 1С, будет полезен представленный ниже видеоматериал.